面对国内外复杂多变的经济形势和市场环境，合规经营不仅是企业应对各种风险挑战的必然选择，更是赢得市场信任、构建持续竞争优势的关键所在。在重庆，随着社会信用体系建设不断深化，越来越多企业主动从“要我合规”向“我要合规”转变，从“不到位”向“做到位”转变。数据显示，2024年度，重庆超99万户纳税人参加纳税信用评价，共评出纳税信用良好的A级和B级纳税人45.47万户，同比增长7.4%。

奉节税务人员走进重庆艾克森勒工具有限公司生产车间，了解生产情况，收集意见建议，辅导企业依法合规享受税收优惠政策。蔡仲垚摄

失信多处受限 企业更加重视合规

今年3月13日，中办、国办印发《关于健全社会信用体系的意见》，明确将健全守信激励和失信惩戒机制，规范设定失信惩戒措施，依法依规合理确定惩戒范围和力度。西南政法大学财税法研究中心副主任廖呈钱表示，失信惩戒体现了我国法治建设中对社会信用体系的重视，通过法律手段强化对失信行为的惩戒，推动形成“守信者处处受益、失信者寸步难行”的社会治理模式。

“我们以前就吃过亏。”谈及信用的重要性，重庆快享餐饮管理有限公司（以下简称“快享餐饮”）法定代表人肖能文表示，2022年，公司未按规定期限填报财务报表、已代扣代缴税款未按规定解缴，造成纳税信用扣分，导致2022年度公司纳税信用级别被评为C级。快享餐饮的合作客户多为大型餐饮企业，看重供应商的信誉。C级纳税信用让公司在招投标方面频频受限，银行信贷也受到了影响。

“事教人一次就够。”肖能文表示，此后公司建立全流程税务风险防控机制，从项目承接、服务执行、资金收付，到发票开具、纳税申报，每个环节均配有全流程、标准化的操作细则。比如，制定纳税申报流程及操作指引，列明税收法律法规相关要求、纳税申报的时间节点、注意事项等，明确每月10日前完成所有税种申报、15日前完成税款缴纳。“这些举措让我们防范了涉税风险，2023年度、2024年度连续获评A级纳税人，公司发展也更加顺利。目前我们为重庆地区400多家瑞幸咖啡门店提供配送服务。”

如今，失信被执行人将面临的惩戒措施已经渗透到生活的方方面面。根据国家发改委等多部门联合发布的《关于加强对失信被执行人联合惩戒的实施意见》的最新修订版，失信被执行人将在出行、消费、金融服务、市场准入、政策支持、任职资格、社会评价七大领域受到限制。

“聚焦纳税信用评价指标，企业要注意几类高频失信行为。”重庆市税务局纳税服务处处长骆志高介绍，比如，未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法；银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数；未按规定期限纳税申报（按税种按次计算）；有非正常户记录的纳税人，未按规定期限填报财务报表（按次计算）；未按规定期限代扣代缴（按税种按次计算）；未在规定时限内向主管税务机关报告开立（变更）账号；未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次计算）。

今年2月，重庆隆烨陶瓷有限公司（以下简称“隆烨陶瓷”）申请享受资源综合利用产品增值税即征即退政策时，由于供货方提供的发票不符合规定，被系统认定为异常凭证，面临纳税信用扣分。

“信用等级一旦降低，发票领用、招投标、银行贷款等方面都会受限，如果被判定为D级，还可能被列入重大税收违法失信主体，市场声誉受损，得不偿失。”其财务负责人吉海表示，在税务部门提醒下，公司第一时间换开合规发票，并提供佐证业务真实性的材料，纳税信用成功保住B级。公司以此为契机重新梳理内部管理制度，构建起会计录入、财务经理核校、财务总监复核的三级财税审核制度，确保票据真实性，严防类似情况再发生。

为引导企业重视合规管理，重庆税务部门分行业编写合规指引，常态化运用征纳互动平台、电子税务局等推送税费政策和风险提示信息，携手司法、科技等部门开展合规培训，提出合规建议。今年4月以来，重庆税务部门已制定相关行业合规指引10余个，举办约60场各类合规宣讲活动和线上直播，帮助企业防范涉税风险，实现平稳健康发展。

首违不罚、信用修复……给予企业容错纠错空间

一次失信并不等于永远失信。客观来看，并非所有违规者都心存恶意。近年来，税务、生态环境、公安等多部门推出“首违不罚”“轻微免罚”等措施，给予轻微违规行为容错纠错空间和改正补救机会。

2021年3月，重庆市税务局发布新版纳税人逾期申报违法行为行政处罚标准，明确每年重庆地区符合条件的首次逾期申报违法行为都可“首违不罚”，既彰显税收执法的温度，又不对企业的纳税信用带来负面影响，鼓励引导纳税人自觉遵守税收法律法规，提升税法遵从。目前，税务行政处罚“首违不罚”事项清单涵盖纳税人未按规定报送银行账号、未按规定设置或保管账簿、未按期办理纳税申报等14项内容，今年1—6月重庆已有2.5万户次纳税人适用“首违不罚”政策。

近日，重庆梵诚机械设备有限公司（以下简称“梵诚机械”）财务人员刘女士登录电子税务局时，系统显示该公司今年5月征期存在个税逾期申报违法行为，并提示“满足‘首违不罚’条件”。刘女士点击“确定”后，系统显示“此次逾期申报违法行为不予处罚”。

据介绍，作为2024年度A级纳税人，梵诚机械下一年度起评分为91分。“个人所得税工资薪金所得未按期申报原本每次要扣5分，得益于‘首违不罚’，避免了信用扣分。”刘女士说，为了杜绝类似问题再次发生，税务部门还辅导公司排查潜在涉税风险，确保税务管理的规范性。

轻微违规不仅首违不罚，还能及时补救。近年来，我国通过建立完善信用修复机制，引导失信主体及时主动纠错、弥补损失。骆志高介绍，在涉税领域，今年7月1日正式实施的《纳税缴费信用管理办法》优化了自2020年起实施的纳税信用修复机制，新增“整体守信修复”情形，细化直接判为D级的指标修复条件，对符合条件的经营主体，允许其通过主动纠正失信行为、作出信用承诺等方式修复信用，给予了企业补救机会。

“纳税信用及时修复，让我们有了投标资格，顺利中标了一个新项目。”近日，重庆四通装饰工程有限公司财务负责人周梦珂表示，在纳税信用修复前的几次招标中，均要求投标人的纳税信用等级为B级及以上，公司由于是C级纳税人，不符合条件，错失投标机会。去年4月，在税务人员辅导下，公司及时纠正了违规行为，顺利将纳税信用等级由C级提升为B级，因此有了新项目的投标资格并顺利中标。

据悉，2024年2月，重庆市税务局在全市范围内上线运行纳税“信用账户”，通过信息系统和大数据，及时提醒企业纠正失信行为，开展纳税信用修复。截至今年6月底，重庆市税务局累计帮助超55万户次纳税人实现纳税信用修复或升级，减少因信用降级带来的不利影响。（余敏）

来源：重庆市税务局

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